8 ноября вступило в силу постановление кредитам и начисленным по ним процентам и списание безнадежной задолженности.
Виктория Бойко для UBR.UA
Теперь банк имеет право списать за счет сформированного им резерва кредитную задолженность при условии ее соответствия нескольким критериям:
задолженность отнесена к категории "безнадежная" в соответствии с положением о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков;
финансовое состояние заемщика является неудовлетворительным;
просрочки платежей составляют более 90 дней.
НБУ упростил подход
НБУ упростил для банки сформировали чуть ли не 100-процентные резервы.
"Смысл решения Национального банка в том, что этот инструмент, по логике, улучшит ситуацию с балансами банков, с адекватностью капитала, поможет очистить балансы, снизит уровень проблемных активов. И банк высвободившуюся часть капитала сможет реинвестировать в реальный сектор экономики и продолжит кредитование", - подчеркивает Иван Альмяшев, заместитель председателя правления коммерческого банка.
Налоговая против "упрощенцев-должников"
Теоретические расчеты на практике не будут действовать, в один голос заявляют и представители сегмента и специалисты юридического сектора. Дело в налоговых требованиях и нормах. Споры между банками и налоговой в вопросе списания безнадежных долгов тянутся не один год. А постановление НБУ их еще более обостряет.
Во-первых, НБУ разрешил банкам самостоятельно определять критерии, по которым будет выноситься решение - списывать долг или нет. "В налоговой при проведении проверок могут возникать вопросы, что выбранные банками факты или критерии не могут быть положены в обоснование признания безнадежности долга. И тогда они могут апеллировать к старому постановлению или давать свою трактовку нового документа НБУ", - считает Алексей Харитонов, партнер юридической фирмы.
Но особенно принципиальным и для налоговой, и для банков является вопрос налогообложения списанных сумм. Согласно существующим законодательным требованиям, банк как налоговый агент должен заплатить 15% невозвращенного кредита. Потому что это трактуется как доход должника. И только после уплаты налога за заемщика банк может требовать с должника возвращения этих процентов.
"Такой подход сводит на нет действие этого постановления и вообще работу с безнадежной задолженностью. А если говорить о банках с иностранным капиталом, то есть информация о том, что материнские банки не всегда разрешают своим представительствам в Украине проводить списание безнадежных долгов", - объясняет Иван Альмяшев.
Также банк должен заплатить еще 25% от объема высвободившихся резервов. Именно против последнего требования наиболее активно выступают финансисты уже не первый год. Но если до кризиса списанных долгов было не много и с этим налогом можно было примириться, то сегодня, когда безнадежными признаются в среднем до 18% кредитного портфеля банка, (а по отдельным бакам размер проблемки исчисляется как минимум 25-35%), эти убытки выливаются в бешеную сумму.
"Платить в общем 40% от списанной суммы банкам совсем не выгодно. Они и так не получили возврат кредита. Плюс еще 40% от неполученной суммы надо заплатить. Это основной камень преткновения, из-за которого использование метода, предусмотренного Национальным банком, будет неинтересно его подопечным", - уверена Елена Петроа, старший юрист юридической компании.
У налоговиков на такие аргументы банков своя доказательная база. По их убеждению, резервы учреждений - это расходы банков, за счет которых они уменьшили базу для налогообложения в предыдущий период. А когда резервы расформировали, их должны отнести к базе налогообложения. Тот факт, что банк потерял деньги на кредите, налоговую не интересует. Ведь на их стороне закон.
"У нас, по большей части, налоговая придерживается формальной точки зрения. Закон "О налогообложение прибыли предприятий" изложен так, что сумму эту надо будет платить. Формулировка закона дается таким образом, что двоякое толкование отсутствует. Однозначно, освободившиеся резервы - это прибыль. И однозначно с нее надо уплатить налог", - поясняет Алексей Харитонов.
Должник остается должен
Заемщик должен понять простой факт, отмечают эксперты: списание задолженности банком из своих резервов не означает что должник больше ничего не должен. Наоборот. С него и дальше будут требовать возврат долга плюс15% уплаченного банком налога.
"Списание банками как безнадежного кредита с юридических и физических лиц, не является основанием для прекращения обязательств между банком и должником. Банк точно также имеет право и должен продолжать претензионно-исковую работу направленную на взыскание долга, оформлять иски, обращаться в исполнительную службу, получать соответствующие документы, которые подтверждают безнадежность долга. Сумма долга должна быть подтверждена решением уда, должен быть исполнительный документ, как, например, постановление о возбуждении исполнительного производства, постановление об отсутствии имущества у должника, документ, который подтверждает розыск имущества должника и его отсутствие, чтобы потом отчитаться перед налоговой".
Налоговая, кстати, уже заявила, что не будет принимать в расчет постановление НБУ. Поэтому и здесь банки ждут суды. "Учитывая, что постановление НБУ зарегистрировано в Министерстве юстиции и вступило в силу, оно обязательно для исполнения всеми субъектами. В свою очередь, письмо налоговой, которое она может выдавать, не является нормативным актом. Это только мнение налоговой. Она может излагать свое мнение, составлять акты. Банки будут обжаловать такие постановления или решения налоговой", - подтверждает Алексей Харитонов.







